مشاوره مالیات تکلیفی مشاغل و شرکت‌ها

مشاوره مالیات تکلیفی مشاغل و شرکت‌ها

مشاوره مالیات تکلیفی کسب و کار(مشاغل و شرکت‌ها)

در تعریف این نوع مالیات گفته شده است که، از انواع مالیات‌های مستقیم است و بر درآمد افراد تعیین می‌گردد. وظیفه پرداخت آن مطابق قوانین، بر عهده کسی است که وجوه درآمد را پرداخت می‌نماید.

به طور مثال، مالیات حقوق، مبلغی را که کارفرما از دستمزد کارگران خود کسر می‌نماید و به سازمان امور مالیاتی واریز می‌نماید، را مالیات تکلیفی حقوق گویند.

در رابطه با مالیات تکلیفی، در صورتی که شما خدماتی را دریافت می‌نمایید، باید در قرارداد که  با شخص ثالث، بسته می‌شود، این مالیات را از فردی که درآمد کسب می‌نماید کسر، و به سازمان امور مالیاتی بپردازید اما در صورتی که  شما پیمانکار یعنی شخصی که خدمات را ارائه می‌دهید، کارفرما وظیفه دارد مبلغ مالیات را از دستمزد شما کسر نموده و به سازمان امور مالیاتی واریز نماید.

زمان پرداخت مالیات تکلیفی چه موقع است؟

زمان و موعد پرداخت مالیات تکلیفی به صورت ماهانه، یا بهتر بگویم زمان پرداخت آن می‌باشد.

حتما بخوانيد:  مالیات بر صادرات و واردات

خصوصیات مالیات تکلیفی

  • این مالیات، مالیاتی سریع الوصول است و با سرعت نقد می‌گردد.
  • هزینه‌ فرصتی که برای وصول آن مصرف می‌شود بسیار کم است.
  • یکی از منابع اطلاعاتی سازمان امور مالیاتی است.

انواع مالیات تکلیفی

انواع مختلف مالیات تکلیفی در قوانین مربوط به مالیات مستقیم شامل:

  • مالیات اجاره املاک (مطابق ماده ۵۳ ، تبصره ۹)
  • مالیات حقوق (مطابق ماده‌های اصلاحی ۸۵ و۸۶)
  • مالیات سود مضاربه (مطابق ماده ۱۰۲)
  • مالیات حق الوکاله (مطابق ماده ۱۰۳)
  • مالیات نقل و انتقالات املاک (مطابق ماده ۵۹)
  • مالیات اشخاص حقوقی و مؤسسه‌هایی که در خارج از کشور اقامت دارند. (مطابق ماده ۱۰۷)
  • مالیات مسئولین مربوط به رفع اختلاف اشخاص حقوقی (مطابق ماده ۱۱۶)
  • مالیات مؤسسات بیمه (مطابق ماده ۱۰۹)
  • مالیات منافع بلاعوض دارایی‌ها ( مطابق ماده ۱۲۳)
  • مالیات نقل و انتقالات سهام ( مطابق ماده ۱۴۳)
  • مالیات مسئولیت آخرین سرپرست شخص حقوقی و مدیران رفع اختلاف و ضامن‌های آن‌ها (مطابق ماده ۱۱۸)

مشاوره در خصوص پرداخت مالیات اجاره ملک

بر اساس ماده ۵۳ قوانین مربوط به مالیات مستقیم درآمدهایی که افراد حقیقی یا اشخاص حقوقی از اجاره و واگذاری املاک خود به دست می‌آورند، مشمول قانون‌های مالیات بر اجاره ملک‌ها می‌شود.

نحوه محاسبه این نوع از مالیات برای افراد حقیقی و اشخاص حقوقی متفاوت است.

روش محاسبه مالیات فوق برای افراد حقیقی:

حتما بخوانيد:  انواع جرائم مالیاتی کدامند

نرخ مصوب شده ماده ۱۳۱ قوانین مالیات درآمد به دست آمده از اجاره ملک = مالیات اجاره ملک افراد حقیقی

نرخ مالیات مطابق ماده ۱۳۱ قانون‌های مالیات به صورت زیر است:

    • مالیات سالانه تا مبلغ ۵۰۰ میلیون ریال با نرخ ۱۵ درصد محاسبه می‌شود.
    • مازاد بر ۵۰۰ میلیون ریال تا مبلغ ۱ میلیارد ریال، مالیات با نرخ ۲۰ درصد محاسبه می‌شود.
    • مازاد بر ۱ میلیارد ریال با نرخ مالیاتی ۲۵ درصد حساب می‌شود.
 جدول ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیما
سال تا مبلغ-ریال نسبت به مازاد-ریال نرخ مالیات مبنا-ریال مالیات -ریال انباشته-ریال
۱۳۹۴ و قبل ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ ۰ ۰/۱۵ ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ ۴,۵۰۰,۰۰۰ ۴,۵۰۰,۰۰۰
۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۳۰,۰۰۰,۰۰۰ ۰/۲۰ ۷۰,۰۰۰,۰۰۰ ۱۴,۰۰۰,۰۰۰ ۱۸,۵۰۰,۰۰۰
۲۵۰,۰۰۰,۰۰۰ ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۰/۲۵ ۱۵۰,۰۰۰,۰۰۰ ۳۷,۵۰۰,۰۰۰ ۵۶,۰۰۰,۰۰۰
۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۲۵۰,۰۰۰,۰۰۰ ۰/۳۰ ۷۵۰,۰۰۰,۰۰۰ ۲۲۵,۰۰۰,۰۰۰ ۲۸۱,۰۰۰,۰۰۰
به بالا ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۰/۳۵
سال تا مبلغ-ریال نسبت به مازاد-ریال نرخ مالیات مبنا-ریال مالیات-ریال انباشته-ریال
۱۳۹۵ به بعد ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۰ ۰/۱۵ ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۷۵,۰۰۰,۰۰۰ ۷۵,۰۰۰,۰۰۰
۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۰/۲۰ ۵۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۱۷۵,۰۰۰,۰۰۰
به بالا ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ۰/۲۵

مشاوره جرائم مالیات تکلیفی:

اگر هر شخص اعم از حقوقی یا حقیقی که به موجب قانون‌های مالیات وظیفه کسر و پرداخت مالیات را دارد، در انجام وظیفه خود تخلف کند، به مقدار ۲۰ درصد از میزان مالیاتی که از پرداخت آن خودداری کرده، جریمه می‌شود.

حتما بخوانيد:  مشاوره مالیات بر خانه های خالی

در مواردی که مؤسسات دولتی، مانند وزارتخانه‌ها یا شهرداری‌ها، مالیات می‌پردازند، چنان چه از پرداخت مالیات در موعد مقرر سرپیچی کنند، مسئول پرداخت مالیات آن‌ها مطابق با قانون‌های تخلفات اداری، جریمه خواهد شد.

اگر این مطلب برای شما رضایت بخش بوده است، مطالعه مقاله مالیات حقوق و دستمزد را به شما پیشنهاد می‌کنیم.

ماده ۱۹۹- هر شخص حقیقی یا حقوقی که به ‌موجب مقررات این قانون مکلف به کسر و ایصال مالیات مودیان دیگر است در صورت تخلف از انجام وظایف مقرره علاوه بر مسئولیت تضامنی که با مودی در پرداخت مالیات خواهد داشت، مشمول جریمه‌ای معادل ده ‌درصد(۱۰%) مالیات پرداخت نشده در موعد مقرر و دو­ و نیم­‌درصد(۵/۲%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت، خواهد بود.

چنانچه مالیات توسط دریافت‌کننده وجوه پرداخت شود، در این صورت جریمه دو و نیم ‌درصد(۲.۵%) موضوع این ماده تا تاریخ پرداخت مالیات توسط مودی مزبور از مکلفین به کسر و ایصال مالیات، مطالبه و وصول خواهد شد.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *